如何评估企业税务合规刑事法律风险？

税收法律风险不仅包括刑事法律风险，还包括行政法律风险。税收法律风险评估是对企业涉税业务的法律综合审查，以评估其是否符合税收征管法律法规、税收征管制度、政策及税收风险的管理和控制等，帮助企业实现企业的良性发展。

1.评估前准备

企业税务包括两个方面：一是企业的涉税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税但不纳税、少交税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑责（判刑、罚款)和声誉损害；二是企业经营行为适用税法不准确，相关税收政策使用不足，多缴税款，承担不必要的税负。

在进行法律评估之前，首先需要收集与企业相关的税务信息，包括企业的商业规划、企业经营决策和日常经营活动、企业涉税事项的会计处理、凭证账簿管理、税务档案管理和税务资料的准备和报告、纳税申报、纳税等信息。二是税收相关信息的识别和处理，包括企业内部税收相关信息的形成、传递、注重涉税信息的横向和纵向沟通。三是加强与税务机关的沟通，及时了解相关税收法规和政策信息。一些企业对税收政策的理解不够准确、及时，出现企业经营行为适用税法不准确、未享受优惠政等。同时，由于大型企业涉及多个行业和多个子公司，他们可能会遇到同一项政策不同省份、不同城市具有不同的实施标准的情况，即使是同一个税务所，不同的税务管理员也有不同的执法标准。因此，企业需要花更多的精力进行沟通、协调，及时掌握税收政策等信息。

2.法律风险评估

税收法律风险评估是一项专业活动，用于评估行政法（主要是税收法律法规）和刑法中企业涉税事项是否存在行政法律风险和刑事法律风险。

结合企业收集的相关税务相关信息，企业可以设立专门的税务风险管理机构和岗位，定期或不定期对企业的税务相关事项进行法律风险评估。也可以聘请具有法律资格的税法律顾问、律师通过咨询税务机关或咨询税务机关来完成。如遇企业战略规划、重大业务决策、重要的商业活动与企业的兴衰和生存有关，并且存在复杂的复合风险，需要提前分析、评估，防范经济和法律风险。

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