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企业产生税务风险的原因有哪些?

只有了解企业风险的原因,才能采取良好的预防措施,有利于企业正确控制税收风险,及时掌握税收法律法规的制定和变更,有效降低税收风险。

(1)企业所在的宏观环境诱发税务风险

企业的外部税收风险因素主要包括经济形势和产业政策、适用的法律法规和监管要求、市场竞争和融资环境、税收法律法规或地方法律法规的适用性和完整性、行业实践、上级或股东的越权和违规行为。具体来说,经济环境、政策法规环境、执法环境、社会意识和税收执法都会造成一定的税收风险。

为了保持经济的可持续发展,我国的税收政策和法规将在相当长的一段时间内不断调整和更新。在理解、认识、掌握和应用金融和税务知识的过程中,企业财务人员不可避免地会因为对新政策的理解存在偏差而给企业带来风险;不同的税务执法机构和人员对同一企业的同一税务相关行为往往有不同的看法。特别是在中国经济社会转型时期,税务机关在税务相关实践中的自由裁量权将给企业带来一定的税务风险。

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(2)企业生产经营管理中存在税收风险

企业内部税收风险因素主要包括:经营者的税收规划及其对税收风险的态度、企业经营理念和发展战略、业务模式或业务流程、部门间的权利和责任分工以及相互制衡、税收风险管理机制的设计和实施、企业信息的基本管理、财务状况和经营成果、管理的绩效考核、监督机制的有效性等。

目前,企业管理者的税务相关意识需要加强,财务工作者的业务水平低,内部审计不完善,内部控制体系不完善,近年来税务代理服务的出现是企业面临税务风险的主要因素。

在企业经营过程中,管理者对经营状况的了解有限,对税收筹划的理解扭曲,导致企业税收相关行为的偏差;财务人员具有优秀的专业知识和专业水平,是确保税收相关材料真实、科学、合法的重要因素,也是企业正确管理税收风险的基础,如果财务人员犯了太多的错误,企业会遇到更大的税收风险;企业内部审计是否健全,与税收风险水平有关,内部审计工作的失败会增加企业的税收风险,同时,很容易造成企业无意的税收违规行为;内部控制制度不完善也会给企业带来深刻的税收相关缺陷;税务机构混合、业务人员能力有限、质量低,使大多数代理服务仅限于代理纳税申报、发票收购、小企业账户建设和会计等简单的交易工作,更难以开展企业税务规划和咨询。

以上内容就是企业产生税务风险的原因分析,希望对大家有所帮助,有任何法律问题,欢迎前来咨询。


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