财务造假300亿 罚款60万！康美药业市值蒸发超1000亿 事情还没完！上市公司康美药业5月14日晚间又刷屏了。 证监会对康美药业处以60万元罚款 相关责任人终身市场禁入 证监会网站5月14日消息，近日，证监会依法对康美药业违法违规案作出行政处罚及市场禁入决定，决定对康美药业责令改正，给予警告，并处以60万元罚款，对21名责任人员处以90万元至10万元不等罚款，对6名主要责任人采取10年至终身证券市场禁入措施。 相关中介机构涉嫌违法违规行为正在行政调查审理程序中。 同时，证监会已将康美药业及相关人员涉嫌犯罪行为移送司法机关。 证监会最终认定，2016年至2018年期间，康美药业虚增巨额营业收入，通过伪造、变造大额定期存单等方式虚增货币资金，将不满足会计确认和计量条件工程项目纳入报表，虚增固定资产等。同时，康美药业存在控股股东及其关联方非经营性占用资金情况。上述行为致使康美药业披露的相关年度报告存在虚假记载和重大遗漏。 康美药业有预谋、有组织，长期、系统实施财务欺诈行为，践踏法治，对市场和投资者毫无敬畏之心，严重破坏资本市场健康生态。证监会发现案涉违法行为后，立即集中力量查办，持续公布执法进展，疫情期间通过多地远程视频会议方式召开听证会，听取当事人陈述申辩，并在坚持法治原则下从严从重从快惩处。 证监会重申，信息披露制度是资本市场健康发展的制度基石，依法诚信经营是最基本的市场纪律。一些上市企业无视法律和规则，实施财务造假等侵害投资者利益的恶劣行为，相关中介机构未履职尽责、勤勉从业，严重阻碍资本市场健康发展。对此，证监会将始终保持高压态势，用足用好法律赋予的职责，综合运用行政处罚、刑事追责、民事赔偿及诚信记录等追责体系，对财务造假等行为重拳出击。 随着新《证券法》颁布实施和资本市场改革的不断推进，财务造假等证券违法违规成本将大幅提升，行政处罚决定作出后，相关责任单位和人员也将面临投资者民事诉讼索赔，付出更高昂的代价。希望广大上市公司引以为戒，坚守诚信底线，相关中介机构归位尽责，共同助力市场健康发展。证监会也将继续加强投资者保护，提高上市公司质量，压实中介机构责任，精准监管执法，坚决净化市场环境，更好发挥资本市场服务实体经济和投资者的功能。 回顾一下康美药业财务造假 2019年4月，当时还被称为千亿白马股的康美药业爆出惊天大雷，惊呆A股投资者。 4月30日，踩着2018年年报披露的最终时点，康美药业一口气发布了20多份公告。其中，一份《关于前期会计差错更正的公告》异常醒目，康美药业表示，通过自查，对2017年财务报表进行重述： 2017年财报中的货币资金多计299.44亿元，营业收入多计88.98亿元，营业成本多计76.62亿元;另外未分配利润、经营性现金流等8项财务指标出现重大差错。 也就是说，2017年财报上的300亿资金其实并不存在。“差错”之大令市场咋舌。 很快，康美药业“财务造假”被坐实。5月17日，证监会通报对康美药业的调查进展，表示已初步查明，康美药业披露的2016年至2018年财务报告存在重大虚假。当天，康美药业变身ST康美。 在被立案调查前，公司市值最高达1300多亿元，为市场热议的千亿市值白马股。 跌落神坛的康美药业，如今市值仅剩下134亿。 经查，2016至2018年，康美药业实际控制人、董事长马兴田等人涉嫌组织相关人员虚开和篡改增值税发票、伪造银行回款凭证、伪造定期存单，累计虚增收入300亿元，虚增利润40亿元。本案系一起有预谋、有组织，长期性、系统性财务造假。 一是造假动机具有典型性。为巩固在中药行业的地位和发展的可持续性，强化自身的资本市场融资功能，康美药业自上而下定期制定造假目标，营造营业规模持续扩大的表象。在造假过程中，从目标制定、任务分解、制定具体计划到最终落地执行，均有特定人员负责。 二是造假手法系统、隐蔽。公司财务人员参照真实业务，测算财务比率，筛选造假客户，降低造假异常性。公司在仿造、变造增值税发票时，将真实、虚假发票信息混合。为掩盖货币资金造假的事实，公司伪造定期存单、银行对账单来虚增利息收入，营造账面上货币资金余额与利息收入相匹配的假象。 三是造假行为涉案金额大。自2016年起，康美药业累计虚增营业收入近300亿元，通过多种造假方式掩盖货币资金缺口，造成账银差异最高达360多亿元。 为何只罚60万? 造假300亿，结果只罚60万，数字悬殊之大令人惊讶。 浙江裕丰律师事务所厉健律师表示，修订后的《证券法》自2020年3月1日起施行，康美药业的违法行为发生在2020年3月1日前，因此，证监会适用2005年《证券法》作出处罚，对上市公司的顶格处罚只有60万元。 业内人士指出，60万的处罚是老证券法中有关于信息披露违法违规的顶格惩处，康美药业的违法行为是在2016年至2018年期间，此前也下发了行政处罚及市场禁入事先告知书，因行政复议等程序导致行政处罚书最近下发。对康美药业的惩处并未结束，后续的民事赔偿、刑事追责将让康美药业的财务欺诈付出沉重代价。 |
最高人民法院在认真听取社会各界意见并征求金融监管部门意见建议的基础上，经院审判委员会讨论后决定：以中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心每月20日发布的一年期贷款市场报价利率（LPR）的4倍为标准确定民间借贷利率的司法保护上限，取代原《规定... 债权人会议的召开由企业破产法规定，在债权人申报期满后15日内，由人民法院负责召集第一次债权人会议。依照最高人民法院的司法解释，人民法院除完成通知债权人和发布公告外，还应当做好以准备工作 了解企业税务风险的原因，才能更好地做好防范措施。那么今天就来讲一讲企业税收风险的原因。(1)企业所在的宏观环境引发税务风险企业的外部税收风险因素主要包括经济形势和产业政策、适用的法律法规和监管要求、市场竞争和融资环境、税收法律法规或地方法律法规的适用性和完整性、行业实践、上级或股东的越权和违规行为。具体来说，经济环境、政策法规环境、执法环境、社会意识和税收执法都会造成一定的税收风险。为了保持... 法律顾问如何保护企业的商业秘密？为了保护企业的商业秘密，我们首先应该澄清商业秘密的范围，然后确认侵犯商业秘密的行为，并了解侵犯企业商业秘密的法律后果。以下是有关商业秘密的详细知识。1、商业秘密的构成要件所谓商业秘密的构成要件，是为了解决与市场竞争相关的各种商业信息中哪些信息符合法律保护的标准问题。根据中国《反不正当竞争法》的规定，商业秘密必须同时满足以下三个条件：不为公众所知；经济实用；权利... 在现行的《劳动法》中，《劳动合同法》更多的是为了保护处于相对弱势地位的工人，并将注意义务、证据保留和证明义务移交给企业。如果企业在就业过程中不注意细节，一旦与工人发生纠纷，很容易处于被动地位，那么今天小编就给大家分享一些企业劳动用工注意事项，感兴趣的话一起来看吧。一、适用范围根据中国《劳动合同法》第二十四条第一款的规定，竞业禁止人员仅限于雇主的高级管理人员、高级技术人员和其他有保密义务的人员... 中小微企业如何规避法律风险？在解答这个问题之前，我们先来看一下目前中小微企业的法务现状：1、招聘公司法务有关数据统计，优秀的法学专业毕业生就业时首选的都是公检法司、大型国企，最后才会选民营企业。因此，中小微企业的法务处境非常尴尬，具体表现为： 中小微企业招进来的律师理论知识浅薄；中小微企业的业务结构简单，对律师的成长帮助比较小。因此中小微企业招聘法务就会发现法务能力弱，法务没办法获得成长空间... 公司改制包括狭义的公司改制和广义的公司改制。从狭义上讲，公司改制一般是将原单一所有制的国有企业和集体企业改为多元化投资主体的公司企业和股份合作企业。企业改制后成立“产权清晰，权责明确，政企分离，管理科学”现代企业制度与公司股东大会、董事会、监事会、管理者相互制衡、高效运作的现代公司治理结构。从广义上讲，公司改制是指改变企事业单位原有的资本结构、组织形式、经营管理模式或制度。主体主要包括国有企... 企业根据对税收刑事法律风险的评估，制定税收合规制度，形成内部管理和工作流程规范化的刑事合规制度。1.建立标准化的商业体系企业经营应当以合法合规为基础，经营数据应当建立在合法合规的基础上，票据应当真实有效，不得隐瞒营业收入、帐外运营、真假账本、阴阳票据等违法经营行为。企业将定期进行自查，随时检查制度化，培训企业经营者、规范管理者和员工的管理意识。 2.加强财务管理，提高财税工作能力企业财务与税... 税收法律风险不仅包括刑事法律风险，还包括行政法律风险。税收法律风险评估是对企业涉税业务的法律综合审查，以评估其是否符合税收征管法律法规、税收征管制度、政策及税收风险的管理和控制等，帮助企业实现企业的良性发展。1.评估前准备企业税务包括两个方面：一是企业的涉税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税但不纳税、少交税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑责（判刑、罚款)和声誉损害；二是企业经营行为适用... 民营企业作为中国经济发展的重要力量，在促进就业、创新和促进国民经济发展方面发挥着重要作用。然而，资金短缺、融资困难、融资风险高、融资成本高已成为企业发展的瓶颈。如果这个问题得不到解决，企业就无法实现可持续发展。在融资和借贷过程中，企业会遇到各种风险。这些风险的存在可能会增加企业的融资成本，损害企业的利润，或降低企业的融资规模，甚至无法获得融资，严重导致企业生产萎缩和停产。因此，如何降低企业融... |
